Η φορολογική συμφωνία μεταξύ Καναδά και Ελλάδας με σκοπό την αποφυγή της διπλής φορολογίας και την πάταξη της φοροδιαφυγής μπήκε τελικά σε ισχύ από την αρχή της νέας χρονιάς.
Όπως είναι γνωστό οι σχετικές διαπραγματεύσεις που καθυστερούσαν για περισσότερο από 20 χρόνια κατέληξαν σε συμφωνία μεταξύ των δυο κρατών, που υπογράφτηκε στην Αθήνα στις 29 Ιουνίου 2009.
Σύμφωνα με την προβλεπόμενη τυπική διαδικασία, η διακρατική συμφωνία έπρεπε να επικυρωθεί από την Βουλή της Ελλάδας και του Καναδά.
Η επικύρωση από την ελληνική βουλή έγινε τον περασμένο Φλεβάρη (Νόμος 3824/2010) ενώ στις 15 Δεκέμβρη επικυρώθηκε κι' από την βουλή του Καναδά.
Το Υπουργείο Οικονομικών του Καναδά ανακοίνωσε την ισχύ της Συμφωνίας από την 1η Γενάρη 2011.
Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ
Παραθέτουμε μερικά από τα βασικά στοιχεία της συμφωνίας για την αποφυγή της διπλής φορολογίας που ενδιαφέρουν ειδικότερα τους εργαζόμενους και συνταξιούχους.
Α) Ποιά άτομα αφορά :
Η Συμφωνία εφαρμόζεται για άτομα που είναι μόνιμοι κάτοικοι της μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες.
Β) Ποιούς φόρους αφορά :
Για την Ελλάδα : φόρους εισοδήματος και περιουσιακών στοιχείων.
Για τον Καναδά : φόρους που προβλέπει ο νόμος για τη φορολογία εισοδήματος.
ΤΙ ΠΡΟΒΛΕΠΕΙ Η ΣΥΜΦΩΝΙΑ
ΓΙΑ ΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΤΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗΤΑ :
Το εισόδημα από ακίνητα (π.χ. ενοίκια) που ο κάτοικος μιας χώρας έχει στην άλλη χώρα, φορολογείται σε αυτήν (στη χώρα όπου έχει τα ακίνητα).
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ :
Το εισόδημα από τόκους που ο κάτοικος μιας χώρας έχει από πηγές της άλλης χώρας, φορολογούνται στη χώρα που διαμένει.
Η χώρα από την οποία προέρχονται οι τόκοι τους φορολογεί κι'αυτή αλλά, εκτός από ειδικές περιπτώσεις, ο φόρος που μπορεί να επιβάλει πρέπει να είναι μικρότερος από 10%.
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CAPITAL GAINS) :
Γενικά το εισόδημα από παραχώρηση, μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας, που ο κάτοικος μιας χώρας έχει στην άλλη χώρα, φορολογείται σε αυτή τη χώρα (στη χώρα όπου έχει την περιουσία.
Εισοδήματα από άλλες επενδύσεις κεφαλαίων φορολογούνται διαφορετικά.
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΞΑΡΤΗΜΕΝΗ ΕΡΓΑΣΙΑ :
Το εισόδημα από εξαρτημενη μισθωτή εργασία ενός εργαζόμενου, κατοίκου μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες, φορολογείται μόνο στη χώρα που μένει, εκτός αν εργάστηκε στην άλλη χώρα. Σ'αυτή την περίπτωση η αμοιβή από την εργασία του φορολογείται σ'αυτή την άλλη χώρα
Ανεξάρτητα από όσα αναφέρθηκαν στην προηγούμενη παράγραφο, αμοιβή που αποκτά ο κάτοικος μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες έναντι εξαρτημένης εργασίας που ασκείται στην άλλη συμβαλλόμενη χώρα φορολογείται μόνο στη χώρα που διαμένει εάν :
α) ο εργαζόμενος έμεινε στην άλλη χώρα, όπου εργάστηκε, για διάστημα μικρότερο από 183 ημέρες, μέσα στους τελευταίους δώδεκα μήνες, και
β) ο μισθός του καταβάλλεται από, ή για λογαριασμό εργοδότη που δεν είναι κάτοικος της άλλης χώρας, και
γ) η αμοιβή δεν βαρύνει μόνιμη εγκατάσταση ή καθορισμένη βάση που διατηρεί ο εργοδότης στην άλλη χώρα.
►ΦΟΙΤΗΤΕΣ :
Τα ποσά για κάλυψη εξόδων σπουδών και διαμονής που δέχεται ένας φοιτητής, που σπουδάζει σε μια χώρα από τις συμβαλλόμενες χώρες (π.χ. Καναδάς), που πριν έρθει ήταν μόνιμος κάτοικος της άλλης χώρας (π.χ. Ελλάδας) και που βρίσκεται εδώ με αποκλειστικό σκοπό την συνέχιση των σπουδών του, δεν φορολογούνται στον Καναδά με την προϋπόθεση πως προέρχονται από πηγές εκτός Καναδά.
Το αντίστροφο ισχύει για φοιτητές στην Ελλάδα.
►ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ :
Οι συντάξεις που προέρχονται από πηγές μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες και πληρώνονται σε κάτοικο της άλλης χώρας φορολογούνται από την άλλη χώρα (εκεί που μένει)
Οι συντάξεις που προέρχονται από πηγές μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες σε κάτοικο της άλλης χώρας μπορούν επίσης να φορολογηθούν από την πρώτη χώρα (αυτή που δίνει τις συντάξεις) αλλά, σε αυτή την περίπτωση, η χώρα αυτή απαλλάσει από τον φόρο τα πρώτα 15.000$ του ετήσιου ποσού της σύνταξης ή το αντίστοιχο ποσό σε ευρώ.
Στις περιπτώσεις περιοδικών πληρωμών της σύνταξης ο παραπάνω φόρος δεν μπορεί να ξεπερνά το μικρότερο από τα παρακάτω ποσοστά :
α) το 15% του συνολικού μεικτού ετήσιου ποσού της σύνταξης που ξεπερνά τα 15.000$ (το αντίστοιχο ποσό σε ευρώ).
β) το ποσοστό του φόρου που ο συνταξιούχος θα πλήρωνε για το συνολικό ετήσιο ποσό της σύνταξής του, αν ήταν κάτοικος της χώρας από την οποία προέρχεται η σύνταξη.
Οι αρμόδιες αρχές των δυο χωρών μπορούν, αν χρειαστεί, να συμφωνήσουν την αναπροσαρμογή του ποσού των 15.000$, σύμφωνα με την οικονομική και νομισματική εξέλιξη.
Σημείωση δική μας : Αίτημα του Συλλόγου μας ήταν να υπάρχει αυτόματη αναπροσαρμογή αυτού του ποσού, σύμφωνα με την αύξηση του κόστους ζωής, γιατί σήμερα μπορεί να φαίνεται ικανοποιητικό για τους περισσότερους Έλληνες συνταξιούχους όμως, με την αύξηση του πληθωρισμού, σε μερικά χρόνια δεν θα είναι!
►ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ :
Οι συντάξεις διατροφής που προέρχονται από μια χώρα και πληρώνονται σε κάτοικο της άλλης, φορολογούνται μόνο στη χώρα που διαμένει.
Όμως ο φόρος που μπορεί να επιβάλει η χώρα αυτή δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερος από τον φόρο που θα πλήρωνε ο δικαιούχος, αν έμενε στη χώρα απ'όπου προέρχεται η διατροφή.
►ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ :
Η ακίνητη περιουσία που ένας κάτοικος μιας χώρας έχει στην άλλη χώρα, φορολογείται στη χώρα αυτή (εκεί όπου βρίσκεται η περιουσία).
ΑΠΟΦΥΓΗ ΤΗΣ ΔΙΠΛΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ :
Ο κανόνας της αποφυγής της διπλής φορολογίας, που προβλέπει η Συμφωνία, είναι πως, αν ο κάτοικος της Ελλάδας έχει ένα εισόδημα που, με βάση τη συμφωνία, φορολογείται από τον Καναδά, η Ελλάδα, από τον φόρο που του βάζει, πρέπει να αφαιρέσει το φόρο που του κράτησε ο Καναδάς και αντίστροφα.
Μπορείτε να βρείτε το πλήρες κείμενο της συμφωνίας, στο ΦΕΚ Α27/25.02.2010
στην ηλεκτρονική διεύθυνση του Εθνικού Τυπογραφείου ή
στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Οικονομικών του Καναδά :
Όπως είναι γνωστό οι σχετικές διαπραγματεύσεις που καθυστερούσαν για περισσότερο από 20 χρόνια κατέληξαν σε συμφωνία μεταξύ των δυο κρατών, που υπογράφτηκε στην Αθήνα στις 29 Ιουνίου 2009.
Σύμφωνα με την προβλεπόμενη τυπική διαδικασία, η διακρατική συμφωνία έπρεπε να επικυρωθεί από την Βουλή της Ελλάδας και του Καναδά.
Η επικύρωση από την ελληνική βουλή έγινε τον περασμένο Φλεβάρη (Νόμος 3824/2010) ενώ στις 15 Δεκέμβρη επικυρώθηκε κι' από την βουλή του Καναδά.
Το Υπουργείο Οικονομικών του Καναδά ανακοίνωσε την ισχύ της Συμφωνίας από την 1η Γενάρη 2011.
Η ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΗ ΣΥΜΦΩΝΙΑ
Παραθέτουμε μερικά από τα βασικά στοιχεία της συμφωνίας για την αποφυγή της διπλής φορολογίας που ενδιαφέρουν ειδικότερα τους εργαζόμενους και συνταξιούχους.
Α) Ποιά άτομα αφορά :
Η Συμφωνία εφαρμόζεται για άτομα που είναι μόνιμοι κάτοικοι της μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες.
Β) Ποιούς φόρους αφορά :
Για την Ελλάδα : φόρους εισοδήματος και περιουσιακών στοιχείων.
Για τον Καναδά : φόρους που προβλέπει ο νόμος για τη φορολογία εισοδήματος.
ΤΙ ΠΡΟΒΛΕΠΕΙ Η ΣΥΜΦΩΝΙΑ
ΓΙΑ ΤΗ ΦΟΡΟΛΟΓΗΣΗ ΤΩΝ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΩΝ
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΑΚΙΝΗΤΑ :
Το εισόδημα από ακίνητα (π.χ. ενοίκια) που ο κάτοικος μιας χώρας έχει στην άλλη χώρα, φορολογείται σε αυτήν (στη χώρα όπου έχει τα ακίνητα).
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ :
Το εισόδημα από τόκους που ο κάτοικος μιας χώρας έχει από πηγές της άλλης χώρας, φορολογούνται στη χώρα που διαμένει.
Η χώρα από την οποία προέρχονται οι τόκοι τους φορολογεί κι'αυτή αλλά, εκτός από ειδικές περιπτώσεις, ο φόρος που μπορεί να επιβάλει πρέπει να είναι μικρότερος από 10%.
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΠΕΝΔΥΣΗ ΚΕΦΑΛΑΙΩΝ (CAPITAL GAINS) :
Γενικά το εισόδημα από παραχώρηση, μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας, που ο κάτοικος μιας χώρας έχει στην άλλη χώρα, φορολογείται σε αυτή τη χώρα (στη χώρα όπου έχει την περιουσία.
Εισοδήματα από άλλες επενδύσεις κεφαλαίων φορολογούνται διαφορετικά.
►ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΕΞΑΡΤΗΜΕΝΗ ΕΡΓΑΣΙΑ :
Το εισόδημα από εξαρτημενη μισθωτή εργασία ενός εργαζόμενου, κατοίκου μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες, φορολογείται μόνο στη χώρα που μένει, εκτός αν εργάστηκε στην άλλη χώρα. Σ'αυτή την περίπτωση η αμοιβή από την εργασία του φορολογείται σ'αυτή την άλλη χώρα
Ανεξάρτητα από όσα αναφέρθηκαν στην προηγούμενη παράγραφο, αμοιβή που αποκτά ο κάτοικος μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες έναντι εξαρτημένης εργασίας που ασκείται στην άλλη συμβαλλόμενη χώρα φορολογείται μόνο στη χώρα που διαμένει εάν :
α) ο εργαζόμενος έμεινε στην άλλη χώρα, όπου εργάστηκε, για διάστημα μικρότερο από 183 ημέρες, μέσα στους τελευταίους δώδεκα μήνες, και
β) ο μισθός του καταβάλλεται από, ή για λογαριασμό εργοδότη που δεν είναι κάτοικος της άλλης χώρας, και
γ) η αμοιβή δεν βαρύνει μόνιμη εγκατάσταση ή καθορισμένη βάση που διατηρεί ο εργοδότης στην άλλη χώρα.
►ΦΟΙΤΗΤΕΣ :
Τα ποσά για κάλυψη εξόδων σπουδών και διαμονής που δέχεται ένας φοιτητής, που σπουδάζει σε μια χώρα από τις συμβαλλόμενες χώρες (π.χ. Καναδάς), που πριν έρθει ήταν μόνιμος κάτοικος της άλλης χώρας (π.χ. Ελλάδας) και που βρίσκεται εδώ με αποκλειστικό σκοπό την συνέχιση των σπουδών του, δεν φορολογούνται στον Καναδά με την προϋπόθεση πως προέρχονται από πηγές εκτός Καναδά.
Το αντίστροφο ισχύει για φοιτητές στην Ελλάδα.
►ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ :
Οι συντάξεις που προέρχονται από πηγές μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες και πληρώνονται σε κάτοικο της άλλης χώρας φορολογούνται από την άλλη χώρα (εκεί που μένει)
Οι συντάξεις που προέρχονται από πηγές μιας από τις συμβαλλόμενες χώρες σε κάτοικο της άλλης χώρας μπορούν επίσης να φορολογηθούν από την πρώτη χώρα (αυτή που δίνει τις συντάξεις) αλλά, σε αυτή την περίπτωση, η χώρα αυτή απαλλάσει από τον φόρο τα πρώτα 15.000$ του ετήσιου ποσού της σύνταξης ή το αντίστοιχο ποσό σε ευρώ.
Στις περιπτώσεις περιοδικών πληρωμών της σύνταξης ο παραπάνω φόρος δεν μπορεί να ξεπερνά το μικρότερο από τα παρακάτω ποσοστά :
α) το 15% του συνολικού μεικτού ετήσιου ποσού της σύνταξης που ξεπερνά τα 15.000$ (το αντίστοιχο ποσό σε ευρώ).
β) το ποσοστό του φόρου που ο συνταξιούχος θα πλήρωνε για το συνολικό ετήσιο ποσό της σύνταξής του, αν ήταν κάτοικος της χώρας από την οποία προέρχεται η σύνταξη.
Οι αρμόδιες αρχές των δυο χωρών μπορούν, αν χρειαστεί, να συμφωνήσουν την αναπροσαρμογή του ποσού των 15.000$, σύμφωνα με την οικονομική και νομισματική εξέλιξη.
Σημείωση δική μας : Αίτημα του Συλλόγου μας ήταν να υπάρχει αυτόματη αναπροσαρμογή αυτού του ποσού, σύμφωνα με την αύξηση του κόστους ζωής, γιατί σήμερα μπορεί να φαίνεται ικανοποιητικό για τους περισσότερους Έλληνες συνταξιούχους όμως, με την αύξηση του πληθωρισμού, σε μερικά χρόνια δεν θα είναι!
►ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ ΔΙΑΤΡΟΦΗΣ :
Οι συντάξεις διατροφής που προέρχονται από μια χώρα και πληρώνονται σε κάτοικο της άλλης, φορολογούνται μόνο στη χώρα που διαμένει.
Όμως ο φόρος που μπορεί να επιβάλει η χώρα αυτή δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερος από τον φόρο που θα πλήρωνε ο δικαιούχος, αν έμενε στη χώρα απ'όπου προέρχεται η διατροφή.
►ΑΚΙΝΗΤΗ ΠΕΡΙΟΥΣΙΑ :
Η ακίνητη περιουσία που ένας κάτοικος μιας χώρας έχει στην άλλη χώρα, φορολογείται στη χώρα αυτή (εκεί όπου βρίσκεται η περιουσία).
ΑΠΟΦΥΓΗ ΤΗΣ ΔΙΠΛΗΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ :
Ο κανόνας της αποφυγής της διπλής φορολογίας, που προβλέπει η Συμφωνία, είναι πως, αν ο κάτοικος της Ελλάδας έχει ένα εισόδημα που, με βάση τη συμφωνία, φορολογείται από τον Καναδά, η Ελλάδα, από τον φόρο που του βάζει, πρέπει να αφαιρέσει το φόρο που του κράτησε ο Καναδάς και αντίστροφα.
Μπορείτε να βρείτε το πλήρες κείμενο της συμφωνίας, στο ΦΕΚ Α27/25.02.2010
στην ηλεκτρονική διεύθυνση του Εθνικού Τυπογραφείου ή
στην ιστοσελίδα του Υπουργείου Οικονομικών του Καναδά :
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου